廣西玉林市稅務(wù)局稽查部門(mén)根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅線索，依法查處一起虛構(gòu)建材業(yè)務(wù)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票團(tuán)伙案。經(jīng)查，以牟某為首的犯罪團(tuán)伙在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下讓上游企業(yè)為其虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票抵扣成本，為下游企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票收取手續(xù)費(fèi)，累計(jì)涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1652份，涉及金額1.76億元。目前該案件正在法院審判階段。
購(gòu)銷異常，案件疑點(diǎn)重重
前期，玉林市稅務(wù)局稽查部門(mén)對(duì)玉林市玉州區(qū)稅務(wù)局移送的線索進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)廣西裕鎧建材有限公司、廣西穎邁建材有限公司、玉林市寧順建材有限公司、廣西博安建材有限公司等4戶企業(yè)均存在進(jìn)銷貨物不匹配的情況，購(gòu)進(jìn)木材、瀝青和水泥，但銷售發(fā)票開(kāi)具的貨物品名99%以上為水泥，水泥銷量遠(yuǎn)超購(gòu)進(jìn)量、木材“有進(jìn)無(wú)銷”、瀝青“多進(jìn)少銷”，賬上反映存在大筆暫估入賬等嚴(yán)重違背經(jīng)營(yíng)邏輯的情況。
對(duì)此，檢查人員對(duì)發(fā)票信息進(jìn)行梳理分析，以關(guān)鍵信息為索引繪制關(guān)系圖，發(fā)現(xiàn)4戶企業(yè)的發(fā)票品名、開(kāi)票時(shí)間、銷售方信息等高度相關(guān)，雖然法定代表人不同，但是均來(lái)自同一個(gè)城市，共有上下游企業(yè)。
購(gòu)銷差異為何如此之大？這四戶企業(yè)的開(kāi)票特征如此相似，背后有什么關(guān)聯(lián)？
溯源追蹤，撕破空殼偽裝
帶著這些疑問(wèn)，檢查人員到企業(yè)的注冊(cè)地進(jìn)行實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)這4戶企業(yè)位于同一個(gè)辦公地點(diǎn)，且無(wú)經(jīng)營(yíng)人員、無(wú)倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地、無(wú)運(yùn)輸記錄、無(wú)社保繳納信息，亦無(wú)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)費(fèi)用支出。綜合以上情況，基本鎖定重點(diǎn)涉案團(tuán)伙。
為了挖出團(tuán)伙操控人，玉林市稅務(wù)局稽查部門(mén)聯(lián)合公安經(jīng)偵部門(mén)組成了專案工作組，以資金流向?yàn)榍腥朦c(diǎn)，開(kāi)展穿透分析，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)上游資金經(jīng)過(guò)多次流轉(zhuǎn)后閉環(huán)回流或異常，資金回流和異常比例高達(dá)90%以上；下游資金經(jīng)下游企業(yè)對(duì)公賬戶經(jīng)多層流轉(zhuǎn)后又回到法定代表人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、股東等相關(guān)個(gè)人賬戶，資金回流和異常比例也達(dá)90%以上；上游企業(yè)在扣除4-5個(gè)點(diǎn)的手續(xù)費(fèi)后把錢(qián)轉(zhuǎn)回4戶建材公司，4戶建材公司則向下游收取約7.5個(gè)點(diǎn)的開(kāi)票手續(xù)費(fèi)。同時(shí)，大部分的資金流向都經(jīng)過(guò)了一個(gè)叫牟某的銀行賬號(hào)，而牟某正是該團(tuán)伙的操控人。至此，4戶建材企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的交易網(wǎng)絡(luò)全部浮出水面。
迅速出擊，分頭追捕收網(wǎng)
鑒于案件環(huán)節(jié)復(fù)雜，涉及地區(qū)廣、人員眾多，作案時(shí)間跨度長(zhǎng)，為確保打擊效果，專案組兵分兩路，到外省6個(gè)地市實(shí)施收網(wǎng)抓捕行動(dòng)。
牟某為首的9名主要涉案違法人員落網(wǎng)后，對(duì)其通過(guò)虛開(kāi)、偽造合同等違法事實(shí)供認(rèn)不諱。
經(jīng)查，該團(tuán)伙分工明確，牟某作為中間人利用當(dāng)前營(yíng)商環(huán)境下企業(yè)開(kāi)辦和注銷的便捷性，注冊(cè)和拉攏一些公司，短期內(nèi)快捷辦理稅務(wù)登記、領(lǐng)用發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票取得返點(diǎn)；而4戶建材企業(yè)通過(guò)讓上游為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票抵扣成本，或?yàn)橄掠纹髽I(yè)開(kāi)具“水泥”發(fā)票，收取手續(xù)費(fèi)從中牟利。為規(guī)避檢查，該團(tuán)伙偽造建材購(gòu)銷協(xié)議，虛構(gòu)貨物名稱、數(shù)量及單價(jià)，虛構(gòu)材料運(yùn)輸單據(jù)，為了偽造真實(shí)的物流證據(jù)，還向物流公司購(gòu)買少量的運(yùn)輸發(fā)票，偽造交易的真實(shí)性。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
據(jù)此，玉林市稅務(wù)局稽查局對(duì)廣西裕鎧建材有限公司、廣西穎邁建材有限公司、玉林市寧順建材有限公司、廣西博安建材有限公司等4戶建材商貿(mào)企業(yè)作出處理決定，認(rèn)定4戶團(tuán)伙企業(yè)讓他人為自己虛開(kāi)以及為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
目前，玉林市玉州區(qū)人民檢察院以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，對(duì)牟某等人依法提起公訴，玉林市玉州區(qū)人民法院已開(kāi)庭審理此案，將擇期宣判。
