總公司在內(nèi)地，現(xiàn)在正在海南開(kāi)辦一家建筑分公司，若分公司正式對(duì)外施工該如何納稅？”昨日，?？谝患医ㄖ局码姳緢?bào)咨詢。
據(jù)了解，按規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，除另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。所以，對(duì)于總公司下設(shè)的分公司提供的建筑安裝勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
對(duì)總公司臨時(shí)到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工并且未在施工地辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，可以提供所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，回原地繳納企業(yè)所得稅。但持有外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的建筑安裝企業(yè)到達(dá)施工地后，應(yīng)向施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交稅務(wù)登記證件（副本）和外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并陸續(xù)提供所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按完工進(jìn)度或完成的工作量據(jù)以計(jì)算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的完稅證明。
據(jù)了解，按規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，除另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。所以，對(duì)于總公司下設(shè)的分公司提供的建筑安裝勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
對(duì)總公司臨時(shí)到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工并且未在施工地辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，可以提供所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，回原地繳納企業(yè)所得稅。但持有外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的建筑安裝企業(yè)到達(dá)施工地后，應(yīng)向施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交稅務(wù)登記證件（副本）和外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并陸續(xù)提供所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按完工進(jìn)度或完成的工作量據(jù)以計(jì)算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的完稅證明。
