問:這次全市混凝土行業(yè)納稅專項(xiàng)整治工作是在什么背景下開展的?
答:今年上半年,市紀(jì)委在查辦一起案件過程中,涉及我市一家混凝土有限公司。這家公司在短短的3年多時間內(nèi)采取做假賬、兩套賬等手段，偷逃增值稅高達(dá)3000萬元，超過同期實(shí)際繳納稅款的數(shù)倍，情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣，此案正在查處中。最近，市紀(jì)委牽頭組織相關(guān)部門，選擇了10家注冊資金在1000萬元以上的混凝土企業(yè)開展典型調(diào)查，這些企業(yè)既存在大量現(xiàn)金交易，銀行賬戶又有大量的資金流。通過多方信息比對，可以看出我市混凝土行業(yè)納稅申報不實(shí)現(xiàn)象普遍存在。這種現(xiàn)象，既破壞了經(jīng)濟(jì)秩序，又致使少數(shù)不法分子在短時間內(nèi)暴富。如果任其蔓延下去，不僅使國家財政收入造成大量流失，還會形成社會分配的嚴(yán)重不公，同時也破壞了混凝土行業(yè)的有序競爭，也容易滋生腐敗問題。為了規(guī)范混凝土行業(yè)稅收征管秩序，促進(jìn)混凝土行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)市委、市政府要求，決定在全市范圍內(nèi)開展混凝土行業(yè)納稅專項(xiàng)整治工作。
問：這次專項(xiàng)整治工作如何開展？
答：為了加強(qiáng)對專項(xiàng)整治工作的領(lǐng)導(dǎo)，市里成立開展混凝土行業(yè)納稅專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由市委常委、市紀(jì)委書記擔(dān)任，副組長由市紀(jì)委分管書記、市國稅局局長、市地稅局局長擔(dān)任，小組成員由市工商局、市建委、市檢察院、市公安局有關(guān)負(fù)責(zé)同志組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，從領(lǐng)導(dǎo)小組的各成員單位抽調(diào)精干人員實(shí)行集中辦公，工作人員以市國稅局為主。為公地點(diǎn)設(shè)在國稅局1501室，辦公電話0551—5166008，歡迎咨詢稅收政策和反映問題。
問：整治工作的時間是如何安排的？具體分為哪幾個階段進(jìn)行？
答：專項(xiàng)整治工作安排在3個月內(nèi)完成，從9月份開始，11月份結(jié)束，分五個階段進(jìn)行。專項(xiàng)整治工作的范圍原則上確定為2005年1月至2008年6月各企業(yè)的納稅情況，特殊問題往前追溯。第一階段為宣傳動員階段（9月1日至9月15日）。第二階段為自查自糾階段（9月16日至9月30日）。第三階段為重點(diǎn)抽查階段（10月1日至10月25日）。第四階段為清繳入庫階段（10月26日至11月15日）。第五階段為總結(jié)規(guī)范階段（11月16日至11月30日）。
問：這次專項(xiàng)整治工作的總體目標(biāo)是什么？
答：通過組織專門力量，集中一段時間對混凝土行業(yè)開展納稅專項(xiàng)整治工作，以實(shí)現(xiàn)混凝土企業(yè)的納稅意識普遍增強(qiáng)、稅務(wù)部門服務(wù)水準(zhǔn)明顯提高、稅收收入穩(wěn)步增長的綜合效應(yīng)。建立健全混凝土行業(yè)企業(yè)依法納稅、稅務(wù)部門依法征稅、社會各界依法護(hù)稅的長效管理機(jī)制。
問：涉及混凝土行業(yè)的有關(guān)稅種具體有哪些？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，混凝土企業(yè)所適用的稅種主要為增值稅。因這些企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額很難確定，2000年國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于商品混凝土實(shí)行簡易辦法征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]37號）規(guī)定，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，按6%的征收率繳納增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。同時，地稅部門依據(jù)所納增值稅稅額按7%征收城市維護(hù)建設(shè)稅、按3%征收教育費(fèi)附加、按1%征收地方教育費(fèi)附加以及按規(guī)定征收其他各項(xiàng)地方稅收、基金費(fèi)?；炷疗髽I(yè)所得稅在2002年前注冊成立的由地稅部門負(fù)責(zé)征收，2002年之后成立的由國稅部門負(fù)責(zé)征收。
問：目前我市混凝土行業(yè)存在的涉稅問題主要體現(xiàn)在哪些方面？
答：一是收入申報不及時。面對行業(yè)激烈競爭，混凝土企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要大量墊資，大都不按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)收入并申報納稅，有意擠占稅款。二是隱瞞收入現(xiàn)象嚴(yán)重?；炷疗髽I(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中不要發(fā)票，大量逃避稅收監(jiān)控，做假賬、做兩套賬現(xiàn)象普遍，極易隱瞞收入。三是人為分割收入，降低稅基。混凝土銷售收入包含混凝土款和泵送款，應(yīng)視為混合銷售收入一并繳納增值稅、教育附加和城建稅。實(shí)際操作中，有些企業(yè)不按規(guī)定，有意分割收入，造成稅基流失。四是大量使用不規(guī)范發(fā)票，少繳企業(yè)所得稅。很多混凝土企業(yè)從個體經(jīng)營者處購買砂石，取得的發(fā)票極不規(guī)范，有假發(fā)票、代開的發(fā)票等，不能正確核算成本，造成企業(yè)所得稅流失。五是部分企業(yè)賬簿設(shè)置、會計(jì)核算不規(guī)范。在稅務(wù)部門的日常檢查中發(fā)現(xiàn)，不少納稅人的賬簿設(shè)置不全，不能按法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，賬實(shí)不符、賬外設(shè)賬、私設(shè)小金庫、大額現(xiàn)金交易等現(xiàn)象普遍存在。
問：我國的《征管法》和《刑法》對稅收的相關(guān)政策和法律規(guī)定有哪些？
答：《征管法》第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
《征管法》第63條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
《征管法》第67條規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
新《刑法》規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額10%以上，且超過1萬元或因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過二次行政處罰又偷稅的即構(gòu)成偷稅罪。新《刑法》第201條規(guī)定，犯偷稅罪，偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額10%以上不滿30%且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過二次行政處罰又偷稅的，處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額30%以上且超過10萬元的，處以3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。單位犯偷稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依照自然人犯偷稅罪處罰。
問：據(jù)了解，本次整治工作是以教育和規(guī)范為目的，整治領(lǐng)導(dǎo)小組本著寬嚴(yán)相濟(jì)的原則，制定了相應(yīng)的配套性政策，請問具體有哪些？
答：市委、市政府充分考慮到我市混凝土行業(yè)還處在發(fā)展初期，制定了相應(yīng)的配套性政策。具體是：對于能在規(guī)定期間認(rèn)真自查自糾的企業(yè)，一律從寬處理，只補(bǔ)稅、加收滯納金，不處罰，不罰款，不秋后算賬。另對賬證不夠齊全的企業(yè)按2%的最低隨征率補(bǔ)繳所得稅。對一次性補(bǔ)繳稅款數(shù)額較大的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)也可分次繳清；但對重點(diǎn)抽查階段查出的問題，除按規(guī)定予以補(bǔ)稅加收滯納金外，將按《征管法》有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)予以處罰；對構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
答:今年上半年,市紀(jì)委在查辦一起案件過程中,涉及我市一家混凝土有限公司。這家公司在短短的3年多時間內(nèi)采取做假賬、兩套賬等手段，偷逃增值稅高達(dá)3000萬元，超過同期實(shí)際繳納稅款的數(shù)倍，情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣，此案正在查處中。最近，市紀(jì)委牽頭組織相關(guān)部門，選擇了10家注冊資金在1000萬元以上的混凝土企業(yè)開展典型調(diào)查，這些企業(yè)既存在大量現(xiàn)金交易，銀行賬戶又有大量的資金流。通過多方信息比對，可以看出我市混凝土行業(yè)納稅申報不實(shí)現(xiàn)象普遍存在。這種現(xiàn)象，既破壞了經(jīng)濟(jì)秩序，又致使少數(shù)不法分子在短時間內(nèi)暴富。如果任其蔓延下去，不僅使國家財政收入造成大量流失，還會形成社會分配的嚴(yán)重不公，同時也破壞了混凝土行業(yè)的有序競爭，也容易滋生腐敗問題。為了規(guī)范混凝土行業(yè)稅收征管秩序，促進(jìn)混凝土行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)市委、市政府要求，決定在全市范圍內(nèi)開展混凝土行業(yè)納稅專項(xiàng)整治工作。
問：這次專項(xiàng)整治工作如何開展？
答：為了加強(qiáng)對專項(xiàng)整治工作的領(lǐng)導(dǎo)，市里成立開展混凝土行業(yè)納稅專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由市委常委、市紀(jì)委書記擔(dān)任，副組長由市紀(jì)委分管書記、市國稅局局長、市地稅局局長擔(dān)任，小組成員由市工商局、市建委、市檢察院、市公安局有關(guān)負(fù)責(zé)同志組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，從領(lǐng)導(dǎo)小組的各成員單位抽調(diào)精干人員實(shí)行集中辦公，工作人員以市國稅局為主。為公地點(diǎn)設(shè)在國稅局1501室，辦公電話0551—5166008，歡迎咨詢稅收政策和反映問題。
問：整治工作的時間是如何安排的？具體分為哪幾個階段進(jìn)行？
答：專項(xiàng)整治工作安排在3個月內(nèi)完成，從9月份開始，11月份結(jié)束，分五個階段進(jìn)行。專項(xiàng)整治工作的范圍原則上確定為2005年1月至2008年6月各企業(yè)的納稅情況，特殊問題往前追溯。第一階段為宣傳動員階段（9月1日至9月15日）。第二階段為自查自糾階段（9月16日至9月30日）。第三階段為重點(diǎn)抽查階段（10月1日至10月25日）。第四階段為清繳入庫階段（10月26日至11月15日）。第五階段為總結(jié)規(guī)范階段（11月16日至11月30日）。
問：這次專項(xiàng)整治工作的總體目標(biāo)是什么？
答：通過組織專門力量，集中一段時間對混凝土行業(yè)開展納稅專項(xiàng)整治工作，以實(shí)現(xiàn)混凝土企業(yè)的納稅意識普遍增強(qiáng)、稅務(wù)部門服務(wù)水準(zhǔn)明顯提高、稅收收入穩(wěn)步增長的綜合效應(yīng)。建立健全混凝土行業(yè)企業(yè)依法納稅、稅務(wù)部門依法征稅、社會各界依法護(hù)稅的長效管理機(jī)制。
問：涉及混凝土行業(yè)的有關(guān)稅種具體有哪些？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，混凝土企業(yè)所適用的稅種主要為增值稅。因這些企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額很難確定，2000年國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于商品混凝土實(shí)行簡易辦法征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]37號）規(guī)定，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，按6%的征收率繳納增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。同時，地稅部門依據(jù)所納增值稅稅額按7%征收城市維護(hù)建設(shè)稅、按3%征收教育費(fèi)附加、按1%征收地方教育費(fèi)附加以及按規(guī)定征收其他各項(xiàng)地方稅收、基金費(fèi)?；炷疗髽I(yè)所得稅在2002年前注冊成立的由地稅部門負(fù)責(zé)征收，2002年之后成立的由國稅部門負(fù)責(zé)征收。
問：目前我市混凝土行業(yè)存在的涉稅問題主要體現(xiàn)在哪些方面？
答：一是收入申報不及時。面對行業(yè)激烈競爭，混凝土企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要大量墊資，大都不按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)收入并申報納稅，有意擠占稅款。二是隱瞞收入現(xiàn)象嚴(yán)重?；炷疗髽I(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中不要發(fā)票，大量逃避稅收監(jiān)控，做假賬、做兩套賬現(xiàn)象普遍，極易隱瞞收入。三是人為分割收入，降低稅基。混凝土銷售收入包含混凝土款和泵送款，應(yīng)視為混合銷售收入一并繳納增值稅、教育附加和城建稅。實(shí)際操作中，有些企業(yè)不按規(guī)定，有意分割收入，造成稅基流失。四是大量使用不規(guī)范發(fā)票，少繳企業(yè)所得稅。很多混凝土企業(yè)從個體經(jīng)營者處購買砂石，取得的發(fā)票極不規(guī)范，有假發(fā)票、代開的發(fā)票等，不能正確核算成本，造成企業(yè)所得稅流失。五是部分企業(yè)賬簿設(shè)置、會計(jì)核算不規(guī)范。在稅務(wù)部門的日常檢查中發(fā)現(xiàn)，不少納稅人的賬簿設(shè)置不全，不能按法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，賬實(shí)不符、賬外設(shè)賬、私設(shè)小金庫、大額現(xiàn)金交易等現(xiàn)象普遍存在。
問：我國的《征管法》和《刑法》對稅收的相關(guān)政策和法律規(guī)定有哪些？
答：《征管法》第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
《征管法》第63條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
《征管法》第67條規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
新《刑法》規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額10%以上，且超過1萬元或因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過二次行政處罰又偷稅的即構(gòu)成偷稅罪。新《刑法》第201條規(guī)定，犯偷稅罪，偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額10%以上不滿30%且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過二次行政處罰又偷稅的，處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額30%以上且超過10萬元的，處以3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。單位犯偷稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依照自然人犯偷稅罪處罰。
問：據(jù)了解，本次整治工作是以教育和規(guī)范為目的，整治領(lǐng)導(dǎo)小組本著寬嚴(yán)相濟(jì)的原則，制定了相應(yīng)的配套性政策，請問具體有哪些？
答：市委、市政府充分考慮到我市混凝土行業(yè)還處在發(fā)展初期，制定了相應(yīng)的配套性政策。具體是：對于能在規(guī)定期間認(rèn)真自查自糾的企業(yè)，一律從寬處理，只補(bǔ)稅、加收滯納金，不處罰，不罰款，不秋后算賬。另對賬證不夠齊全的企業(yè)按2%的最低隨征率補(bǔ)繳所得稅。對一次性補(bǔ)繳稅款數(shù)額較大的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)也可分次繳清；但對重點(diǎn)抽查階段查出的問題，除按規(guī)定予以補(bǔ)稅加收滯納金外，將按《征管法》有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)予以處罰；對構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
