5月17日廣州市國稅局向媒體通報，廣州市國稅局稽查局近期在公安機(jī)關(guān)協(xié)助下，成功查處一起特大逃稅案。
據(jù)廣州市國稅局介紹，兩家涉案企業(yè)廣州市C混凝土公司（以下簡稱“C公司”）、Z混凝土公司（以下簡稱“Z公司”）采取賬外經(jīng)營方式，隱瞞收入達(dá)8.8億元。廣州市國稅局依法對兩家企業(yè)做出補(bǔ)稅、加收滯納金并處罰款共1.59億元的稅務(wù)處理決定，依法強(qiáng)制執(zhí)行入庫稅款2400多萬元，并將案件移交司法機(jī)關(guān)審理。最終，涉案人員李某等24人因犯組織、領(lǐng)導(dǎo)黑社會性質(zhì)組織罪、強(qiáng)迫交易罪及逃稅罪等，依法被判處有期徒刑并處罰金。
賬外經(jīng)營九成收入不報稅C公司和Z公司是如何做到隱瞞收入的呢？
廣州市國稅局稽查局透露了這兩家涉案企業(yè)為逃避稅收進(jìn)行賬外經(jīng)營的手法：它們委托記賬公司為其代理做賬業(yè)務(wù)，但僅對少量業(yè)務(wù)正常納稅申報，營造企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小的假象，但私底下再另行設(shè)立財務(wù)核算辦公場所，另行設(shè)立賬目、聘請財務(wù)核算人員，建立起整套業(yè)務(wù)核算流程，并用未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報備的銀行賬戶和私人賬戶收取貨款。
從2010年3月至今， C公司和Z公司通過賬外經(jīng)營共隱瞞8.8億元的銷售收入，已申報納稅的收入只占其總收入的10%左右。
公安協(xié)查牽出疑點隱瞞收入多年，這兩家公司的逃稅行為又是如何被發(fā)現(xiàn)的呢？
不久前，廣州市公安局刑偵支隊在查辦增城區(qū)某犯罪團(tuán)伙案件的過程中，發(fā)現(xiàn)C公司、Z公司存在巨額逃稅嫌疑，遂按照稅警協(xié)作工作機(jī)制，向廣州市國稅局東區(qū)稽查局發(fā)函，請稅務(wù)機(jī)關(guān)對兩公司稅收情況予以協(xié)查。
接到協(xié)查函后，廣州市國稅局迅速行動，通過對征管臺賬、征管系統(tǒng)等軟件中調(diào)取兩家公司的涉稅信息等相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)C公司和Z公司均具有賬外經(jīng)營的條件和空間：都是以生產(chǎn)混凝土為主業(yè)，上游企業(yè)為水泥、沙石和添加劑等原料供應(yīng)商，個體戶居多，經(jīng)營中不提供發(fā)票；混凝土產(chǎn)品主要提供給進(jìn)行道路施工、市政工程和建筑工程的施工隊，對方也不需要賣方提供發(fā)票。
隨著調(diào)查的深入，檢查人員發(fā)現(xiàn)，兩家企業(yè)的申報情況與其實際經(jīng)營情況差異較大——兩家企業(yè)存在重大逃稅嫌疑！
違法行為浮出水面立案稽查隨即展開，業(yè)務(wù)骨干被抽調(diào)組成兩個稅務(wù)稽查專案小組，稅警聯(lián)合專案組達(dá)成一致，決定將查辦“火力”集中在獲取和查證企業(yè)生產(chǎn)數(shù)據(jù)和發(fā)貨數(shù)據(jù)、購銷雙方交易數(shù)據(jù)、兩企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的真實銷售收入，以及企業(yè)真實資金流方面。
緊接著，稅警聯(lián)合專案組對兩企業(yè)實施突擊檢查，查獲扣押涉案企業(yè)大量財務(wù)賬冊資料和電腦等電子設(shè)備。面對房間中堆積如山的企業(yè)財務(wù)單證、送貨單和各類資料，檢查人員夜以繼日，梳理出大量高價值的數(shù)據(jù)信息。
在對兩家企業(yè)的法定代表人、業(yè)務(wù)員和財務(wù)人員開展詢問的同時，專案組人員也對兩家企業(yè)的上游供應(yīng)商、下游供貨施工工地逐一實施外圍調(diào)查。經(jīng)過專案組的不懈努力，C公司、Z公司通過賬外賬方式隱瞞收入、逃避繳納稅款的違法行為最終得到核查確認(rèn)。
