申請(qǐng)文件較主板增加五類
《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第Ｘ號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（征求意見(jiàn)稿）》明確,為了突出創(chuàng)業(yè)板特點(diǎn),進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)行申報(bào)的責(zé)任機(jī)制,創(chuàng)業(yè)板較主板還要求發(fā)行人增加提供五類文件,包括發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn),保薦人關(guān)于發(fā)行人成長(zhǎng)性的專項(xiàng)意見(jiàn),發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn),發(fā)行人律師關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的鑒證意見(jiàn),發(fā)行人的監(jiān)事、高管人員對(duì)申請(qǐng)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行承諾。
強(qiáng)化披露未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃
《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第X號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)(征求意見(jiàn)稿)》提出,將強(qiáng)化對(duì)發(fā)行人未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃的披露,具體要求包括:要求發(fā)行人披露未來(lái)三年的發(fā)展規(guī)劃及發(fā)展目標(biāo),說(shuō)明發(fā)行人在增強(qiáng)成長(zhǎng)性、增進(jìn)自主創(chuàng)新能力、提升核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等方面擬采取的措施;要求發(fā)行人結(jié)合募集資金運(yùn)用,審慎分析說(shuō)明發(fā)行人的未來(lái)發(fā)展,說(shuō)明在增強(qiáng)成長(zhǎng)性和自主創(chuàng)新方面的情況。這些分析說(shuō)明可能涉及組織市場(chǎng)建設(shè)、擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模、提高市場(chǎng)占有率、進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)和持續(xù)創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)升級(jí)、加強(qiáng)管理和技術(shù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、改善公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等;要求發(fā)行人披露的規(guī)劃、目標(biāo)、措施以及相應(yīng)的分析,與招股說(shuō)明書(shū)其他相關(guān)內(nèi)容相銜接。
稅收優(yōu)惠仍是審核重點(diǎn)
談及創(chuàng)業(yè)板發(fā)審的具體關(guān)注點(diǎn),證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示,與主板相同,稅收優(yōu)惠仍是創(chuàng)業(yè)板發(fā)審重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容?！耙灰聪硎芏愂諆?yōu)惠的合法性,有沒(méi)有取得相關(guān)文件;二要看稅收優(yōu)惠對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的影響,到底是經(jīng)常性的還是偶發(fā)性的?！?BR>
與之相應(yīng),招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則增加了一些披露要求,包括增加稅項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容的披露和分析。要求“發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種,并按稅種分項(xiàng)說(shuō)明執(zhí)行的法定稅率。存在稅負(fù)減免的,應(yīng)按稅種分項(xiàng)說(shuō)明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號(hào)、減免幅度及有效期限”。同時(shí)要求,“發(fā)行人應(yīng)按稅種分項(xiàng)披露最近三年及一期公司繳納的稅額,說(shuō)明所得稅費(fèi)用(收益)與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系?！痹谶f延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債相關(guān)內(nèi)容等方面也增加了要求。
此外,招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則也調(diào)整了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和發(fā)行人股本的披露要求。特別是調(diào)整發(fā)行人股本情況的披露方式,招股說(shuō)明書(shū)正文主要披露發(fā)行人目前的股本狀況和股東結(jié)構(gòu),具體的歷史演變過(guò)程不在招股書(shū)正文披露,而是以附件“發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)”的形式與招股說(shuō)明書(shū)一同披露。
負(fù)責(zé)人解釋說(shuō),相較主板,創(chuàng)業(yè)板發(fā)行披露內(nèi)容也并未一味增加,適應(yīng)創(chuàng)業(yè)板公司的要求,監(jiān)管部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行了合并、歸納,方便披露,方便閱讀?！霸谡泄烧f(shuō)明書(shū)里,由于披露出發(fā)點(diǎn)是提高信息披露的有效性,提升信息披露的質(zhì)量,為了做到這一點(diǎn),除了增加創(chuàng)業(yè)板的特點(diǎn)以外,我們做了大量刪減整合?！?BR>
負(fù)責(zé)人表示,雖然創(chuàng)業(yè)板擬上市公司數(shù)量龐大,但監(jiān)管部門(mén)仍將努力按照有關(guān)法律要求的3個(gè)月審核時(shí)限來(lái)推進(jìn)審核工作,“審核效率和質(zhì)量方面,我們都會(huì)不斷對(duì)自己提高要求?！?BR>
據(jù)悉,兩準(zhǔn)則征求意見(jiàn)將于7月17日結(jié)束。
《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第Ｘ號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（征求意見(jiàn)稿）》明確,為了突出創(chuàng)業(yè)板特點(diǎn),進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)行申報(bào)的責(zé)任機(jī)制,創(chuàng)業(yè)板較主板還要求發(fā)行人增加提供五類文件,包括發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn),保薦人關(guān)于發(fā)行人成長(zhǎng)性的專項(xiàng)意見(jiàn),發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn),發(fā)行人律師關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的鑒證意見(jiàn),發(fā)行人的監(jiān)事、高管人員對(duì)申請(qǐng)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行承諾。
強(qiáng)化披露未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃
《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第X號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)(征求意見(jiàn)稿)》提出,將強(qiáng)化對(duì)發(fā)行人未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃的披露,具體要求包括:要求發(fā)行人披露未來(lái)三年的發(fā)展規(guī)劃及發(fā)展目標(biāo),說(shuō)明發(fā)行人在增強(qiáng)成長(zhǎng)性、增進(jìn)自主創(chuàng)新能力、提升核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等方面擬采取的措施;要求發(fā)行人結(jié)合募集資金運(yùn)用,審慎分析說(shuō)明發(fā)行人的未來(lái)發(fā)展,說(shuō)明在增強(qiáng)成長(zhǎng)性和自主創(chuàng)新方面的情況。這些分析說(shuō)明可能涉及組織市場(chǎng)建設(shè)、擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模、提高市場(chǎng)占有率、進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)和持續(xù)創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)升級(jí)、加強(qiáng)管理和技術(shù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、改善公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等;要求發(fā)行人披露的規(guī)劃、目標(biāo)、措施以及相應(yīng)的分析,與招股說(shuō)明書(shū)其他相關(guān)內(nèi)容相銜接。
稅收優(yōu)惠仍是審核重點(diǎn)
談及創(chuàng)業(yè)板發(fā)審的具體關(guān)注點(diǎn),證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示,與主板相同,稅收優(yōu)惠仍是創(chuàng)業(yè)板發(fā)審重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容?！耙灰聪硎芏愂諆?yōu)惠的合法性,有沒(méi)有取得相關(guān)文件;二要看稅收優(yōu)惠對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的影響,到底是經(jīng)常性的還是偶發(fā)性的?！?BR>
與之相應(yīng),招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則增加了一些披露要求,包括增加稅項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容的披露和分析。要求“發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種,并按稅種分項(xiàng)說(shuō)明執(zhí)行的法定稅率。存在稅負(fù)減免的,應(yīng)按稅種分項(xiàng)說(shuō)明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號(hào)、減免幅度及有效期限”。同時(shí)要求,“發(fā)行人應(yīng)按稅種分項(xiàng)披露最近三年及一期公司繳納的稅額,說(shuō)明所得稅費(fèi)用(收益)與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系?！痹谶f延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債相關(guān)內(nèi)容等方面也增加了要求。
此外,招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則也調(diào)整了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和發(fā)行人股本的披露要求。特別是調(diào)整發(fā)行人股本情況的披露方式,招股說(shuō)明書(shū)正文主要披露發(fā)行人目前的股本狀況和股東結(jié)構(gòu),具體的歷史演變過(guò)程不在招股書(shū)正文披露,而是以附件“發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)”的形式與招股說(shuō)明書(shū)一同披露。
負(fù)責(zé)人解釋說(shuō),相較主板,創(chuàng)業(yè)板發(fā)行披露內(nèi)容也并未一味增加,適應(yīng)創(chuàng)業(yè)板公司的要求,監(jiān)管部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行了合并、歸納,方便披露,方便閱讀?！霸谡泄烧f(shuō)明書(shū)里,由于披露出發(fā)點(diǎn)是提高信息披露的有效性,提升信息披露的質(zhì)量,為了做到這一點(diǎn),除了增加創(chuàng)業(yè)板的特點(diǎn)以外,我們做了大量刪減整合?！?BR>
負(fù)責(zé)人表示,雖然創(chuàng)業(yè)板擬上市公司數(shù)量龐大,但監(jiān)管部門(mén)仍將努力按照有關(guān)法律要求的3個(gè)月審核時(shí)限來(lái)推進(jìn)審核工作,“審核效率和質(zhì)量方面,我們都會(huì)不斷對(duì)自己提高要求?！?BR>
據(jù)悉,兩準(zhǔn)則征求意見(jiàn)將于7月17日結(jié)束。
