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固定資產管理制度
第一章 總則
第一條 為加強公司固定資產管理，確保資產安全、完整，防止資產流失，根據國家有關法規(guī)、政策，結合公司實際，特制定本制度。
第二章 固定資產管理體制
第二條 公司對固定資產按照統(tǒng)一領導、分級管理、歸口負責、責任到人的原則。
公司固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分（子）公司固定資產的更新、新增、調撥、報廢。各分（子）公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分（子）公司內部的固定資產具體管理工作。
第三條 公司對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產的清查；各分、子公司對本單位的固定資產只有使用、保養(yǎng)、維修的權利和義務，嚴格執(zhí)行公司固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續(xù)。
第四條 凡新增固定資產或由公司組織實施的新建、擴建等專項工程形成固定資產，均需要填制 「固定資產請購單」、「固定資產訂購單」和 「固定資產驗收單」，辦理固定資產請購、定價和實物驗收的審批核驗手續(xù)。
第五條 完善固定資產管理的基礎工作，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。
?。ㄒ唬┵Y產使用部門負責固定資產的具體管理工作，建立固定資產使用管理臺帳，定期記錄固定資產使用、保養(yǎng)、修理等情況。
?。ǘ┵Y產管理部（設備部）負責固定資產的全面管理工作，建立固定資產管理臺帳和檔案，按照固定資產類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產目錄。
?。ㄈ┴攧詹拷⒐潭ㄙY產價值總帳和明細帳，核算固定資產價值及折舊。按月與管理部門核對，管理部門按月與使用部門核對，以確保帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。
（四）對固定資產實行二級管理，公司與各使用單位共同建立固定資產帳、物、卡管理體系，完全達到帳物相符、帳卡相符。
第三章 固定資產的范圍、分類、預計使用年限
第六條 同時具有下列特征的有形資產作為固定資產：
（一）企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的。
?。ǘ﹩挝粌r值在2000元以上，資產使用壽命超過一個會計年度。
第七條 按固定資產的用途及使用情況進行如下分類：
?。ㄒ唬┌唇洕猛痉譃椋悍课菁敖ㄖ?、生產設備、運輸設備、其他設備四類。
?。ǘ┌词褂们闆r分為：在用固定資產、不需用固定資產、未使用固定資產。
第八條 固定資產按經濟用途分類：
固定資產分類及預計使用年限表：
類 別 折舊年限 類 別 折舊年限
一、房屋及建筑物 （三）泵類設備 8
?。ㄒ唬┓课?nbsp;35 01：砼拖式泵 8
01：框架結構房屋 35 02：各類泵機 8
其中：辦公樓 35 其中：電泵 8
職工宿舍樓 35 水泵 8
02：磚混結構房屋 35 （四）實驗設備及儀器 8
03：簡易房屋 35 01：電子天平 8
其中：彩板房 35 02：測定儀 8
?。ǘ嬛?nbsp;20 03：試塊養(yǎng)護槽 8
01：框架結構構筑物 20 04：標準養(yǎng)護箱 8
其中：粉煤灰儲庫 20 （五）供熱設備 14
02：磚混結構構筑物 20 01：鍋爐 14
其中：砂石料倉 20 三、運輸設備 9
?。ㄈ┡涮自O施 20 （一）生產用運輸設備 9
01：各類管網 20 01：砼攪拌運輸車 9
02：電動大門 20 02：砼汽車泵 9
二、生產設備 10 03：車載泵 9
?。ㄒ唬┥a線 10 04：裝載機 10
01：混凝土生產線 10 05：挖掘機 10
其中：生產線土建基礎 10 06：載貨車 9
攪拌主機 10 07：加油車 9
筒倉 10 （二）服務用運輸設備 9
輸送機 10 01：小轎車 9
空壓機 10 02：面包車 9
減速機 10 03：大客車 9
02：磨機生產線 10 四、其他設備 3-8
03：烘干生產線 10 （一）辦公設備 3
04：廢石加工生產線 10 01：電子設備 3
05：礦粉生產線 10 其中：計算機 3
?。ǘ┹o助生產設備 10 復印機 3
01：汽車衡 10 打印機 3
02：發(fā)電機 10 （二）家具設備 8
03：變壓器 10 01：辦公桌 8
04：配電柜 10 （三）生活用具 8
05：清洗機 10 01：電視機 8
06：起重機 12 （四）其他 8
第四章 固定資產核算管理
第九條 固定資產計價標準
固定資產計價標準按固定資產取得的方式分別確定：
?。ㄒ唬┵徣氲墓潭ㄙY產，其取得的成本包括：購買價款、安裝調試成本、包裝費、運輸費、專業(yè)人員服務費、相關稅費等。企業(yè)購入需要安裝的固定資產支出，應通過在建工程歸集，達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產，計入固定資產的成本。
（二）自行建造固定資產，發(fā)生的工程成本應通過在建工程歸集，工程完工達到預定可使用狀態(tài)時，計入固定資產的成本。其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。
（三）投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上應支付的相關稅費確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
?。ㄋ模┤谫Y租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。
?。ㄎ澹┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產，應按以下規(guī)定確定其入賬價值：
1、捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。
2、捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。
3、如受贈的系舊的固定資產，按照上述方法確認的價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。
（六）盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。
?。ㄆ撸┮讶霂さ墓潭ㄙY產除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值:經過公司經理辦公會批準對固定資產進行重新估價的；增加、補充設備或改造裝置的；將固定資產一部分拆除的；根據實際價值調整原來暫估價值的；發(fā)現(xiàn)原固定資產記帳有誤的。
第十條 固定資產折舊按照規(guī)定的預計使用年限和5%的預計凈殘值率，采用年限平均法（直線法）計提折舊。特殊事項報經股份公司批準后，也可采用加速折舊法計提折舊，不得隨意改變折舊政策，不得少提、多提固定資產折舊。
第十一條企業(yè)在確定計提折舊范圍時，按以下規(guī)定核算：
1、各企業(yè)應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定的資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊。
2、固定資產提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。
3、達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，無論是否交付使用，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理完竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
4、處于大修理、閑置狀態(tài)的固定資產應照提折舊。
5、固定資產計提減值準備后，應當在剩余使用壽命內根據調整后的固定資產賬面價值
?。ㄙ~面余額減累計折舊和減值準備后的金額）和預計凈殘值重新計算確定折舊率和折舊額。
6、融資租入固定資產計提折舊可按照有關規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 企業(yè)的固定資產后續(xù)支出，按以下規(guī)定核算：
（一）與固定資產有關改、擴建等更新改造的支出符合固定資產確認條件的，應將固定資產賬面價值轉入在建工程，并停止計提折舊。發(fā)生的后續(xù)支出通過“在建工程”歸集，同時將被替換部分資產的賬面價值扣除，完工并達到預定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉入固定資產，并重新確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法，計提折舊。
（二）與固定資產有關的日常修理費用，應按費用性質計入當期成本或費用。
?。ㄈ┢髽I(yè)以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出，應予資本化，作為長期待攤費用，合理進行攤銷。
第十三條 企業(yè)固定資產的處置，按以下規(guī)定核算：
（一）由于出售、轉讓、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產清理凈損益，計入當期營業(yè)外收支。
（二）各企業(yè)應對固定資產定期盤點，至少每年年末實地盤點一次。對盤盈、盤虧的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告，并根據企業(yè)的管理權限，經股東大會或董事會，或者經理會議或類似機構批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的固定資產，作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”歸集；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產，在期末結賬前尚未經批準的，在對外提供財務會計報告時應按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中做出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的比較數(shù)據。
?。ㄈ┤舢?shù)卣畬潭ㄙY產的報廢、處置有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。
?。ㄋ模┓秦泿判再Y產交換、債務重組等的固定資產處置按照相關規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 企業(yè)對固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資產明細帳，編制固定資產卡片進行管理。
第十五條 企業(yè)有關固定資產減值準備的計提按照公司有關規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 企業(yè)按照工程項目的性質對在建工程實行分項核算。在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程等。在建工程應當按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，并單獨核算。
第十七條 企業(yè)自行建造的工程，應當按照直接材料、直接人工、直接機械費等計量；采用出包方式建造的，按照應支付的工程價款等計量。設備安裝工程，按照所安裝設備的價值、工程安裝費用、工程試運轉等所發(fā)生的支出等確定工程成本。
第十八條 工程達到預定可使用狀態(tài)前進行試運轉所發(fā)生的凈支出，計入在建工程成本。在建工程項目在達到預定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉過程中形成的、能夠對外銷售的產品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉為庫存商品時，按實際銷售收入或按預計售價沖減在建工程成本。
第十九條 在建工程發(fā)生單項或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，計入繼續(xù)施工的工程成本；如為非常原因造成的報廢或毀損，或在建工程項目全部報廢或毀損，應將其凈損失直接計入當期營業(yè)外支出。
第二十條 所建造的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按關于計提固定資產折舊的規(guī)定，計提固定資產的折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
第二十一條 為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，并按照各種工程物資的種類進行明細核算。
第二十二條 自建固定資產工程完工后剩余的工程物資，如轉作本企業(yè)庫存材料的，按其實際成本，轉作企業(yè)的庫存材料。如可抵扣增值稅進項稅額的，應按減去增值稅進項稅額后的實際成本，轉作企業(yè)的庫存材料。
第二十三條 盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償部分后的差額，工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；工程已經完工的，計入當期營業(yè)外收支。
第二十四條 各企業(yè)應在半年末和年度終了時，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備。在建工程減值準備的計提按照公司的有關規(guī)定執(zhí)行。
第五章 固定資產的增加和驗收
第二十五條 固定資產請購處理程序
?。ㄒ唬┵Y產使用部門申請增添固定資產時，應填寫「固定資產請購單」，注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料，經本部門負責人審核后，將「固定資產請購單」送交資產管理部。
?。ǘ┵Y產管理部收到「固定資產請購單」后，復核增添該項資產的適用性及必要性 ，如公司內部可調撥者，填寫 「固定資產內部轉移通知單」通知相關部門辦理資產轉移手續(xù)，并在「固定資產請購單」上備注欄填注調撥情形，將「固定資產請購單」退回請購單位自行歸檔。如公司內部無法調撥者，簽署審核意見，報公司主管資產的領導審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
（三）經批準的「固定資產請購單」轉交資產采購部，資產采購部依公司采購程序辦理核簽。
第二十六條 固定資產采購處理程序
公司實行統(tǒng)一集中采購的原則
（一）購置大型、批量儀器設備及新建造基本建設項目，采購部應先審核供應商的資質，組織由主管領導、職能部門、有關專家、使用單位共同參與的招標工作組，嚴格執(zhí)行公司有關招、投標的規(guī)定，做到公正、公平、公開，保證購建的固定資產無論是質量、價格及服務方面均達到要求。填寫「固定資產訂購單」，注明請購單位、供貨廠商、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式，由本部門主管領導簽署審核意見，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
?。ǘ┵徶门R時、零星、急需固定資產項目，采購部按一般采購程序，貨比三家后，直接填寫「固定資產訂購單」，注明請購單位、供貨廠商、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式，由本部門主管領導簽署審核意見，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
（三）采購部依據審批后的 「固定資產訂購單」，與供貨商聯(lián)絡訂購事宜，與廠商簽訂購買合同。采購合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份留存，原件與發(fā)票交財務部作為付款入帳的依據。
第二十七條 固定資產驗收處理程序
?。ㄒ唬┎少徣藛T應與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產送達時，請購單位、采購人員、資產管理部門均應派員共同點收數(shù)量、檢查品質及規(guī)格是否與「請購單」相符。
?。ǘ┕潭ㄙY產驗收合格后，資產管理部填寫 「固定資產驗收單」交由驗收人員共同簽字，同時資產管理部門按「固定資產編號規(guī)則」編制固定資產編號，制作固定資產編號標紙，粘貼于固定資產上，登記「固定資產管理臺賬」，并將資產相關資料附于「固定資產管理臺賬」上，采購人員將固定資產交請購單位使用。
?。ㄈ┎少彶繉ⅰ刚堎弳巍供p「訂購單」﹑「固定資產驗收單」、「發(fā)票」一同送交財務部作為付款入帳的依據。月末貨到票未到，應將除發(fā)票外的單據送交財務部做暫估入賬處理。
第二十八條固定資產帳務處理
財務部復核各項單據簽批是否完整、訂購數(shù)量與驗收數(shù)量是否一致、發(fā)票金額、「訂購單」金額及合約所列金額是否一致。如有差異時，應向有關負責單位追查原因并責成適當處理，一致則依入賬付款作業(yè)流程。
第六章 固定資產使用管理
第二十九條各單位要加強固定資產日常管理，對房屋構筑物定期勘查、及時修繕，確保使用安全；運輸和儀器設備要定期檢測、校驗、保養(yǎng)，確保性能完好，保持設備清潔安全；對各類家具、生活服務設施，主管部門應經常安排維修人員進行定期檢查，確保正常使用。切實落實資產管理責任，做到人人都管物，物物有人管。
第三十條 閑置固定資產的管理
（一）對仍可使用的閑置資產應首先在使用部門所屬范圍內調劑，明確資產保管責任人。
?。ǘ┦褂貌块T所屬范圍內難以安置的，提出書面申請，報公司資產管理部，由資產管理部進行公示，需要的部門可向資產管理部申請，經批準后依據《固定資產轉移通知單》與資產移出部門辦理資產清點移交手續(xù)。由移出部門填寫的《固定資產轉移通知單》。
?。ㄈ┙浌緹o單位需要、在公司內難以調劑的，由原使用人提出書面報告，經本部門負責人批準，尋找適合場所暫行保管、使用，并報公司資產管理部門備案。在保管或使用期間，由保管和使用的部門負責人負責督促處理，發(fā)生遺失、損壞的，使用人承擔追還、賠償責任。
?。ㄋ模┵Y產管理部至少每三個月應對備案的閑置固定資產予以整理，填具"閑置固定資產明細表"，對難以安置的閑置固定資產擬定處理方案，上報公司主管領導。需要拍賣的資產，拍賣手續(xù)按報廢資產處理辦法執(zhí)行。
第七章 固定資產變更管理
第三十一條 固定資產的出租出借
出租出借固定資產，由原固定資產使用部門提出可出租清單，經設備科等部門審核，報總經理批準后辦理有關手續(xù)。租賃協(xié)議由設備科牽頭，召集財務部等部門和有關業(yè)務人員與租入方商定，報總經理批準后，由財務部辦理固定資產出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。協(xié)議期滿后，由設備科負責催回。
第三十二條 固定資產的內部轉移
固定資產的內部轉移，由資產使用部門提出書面申請，報經公司資產管理部同意，并填寫《固定資產內部轉移通知單》，由使用部門、接收部門、資產管理部門等部門共同會簽后，交財務部作內部轉移帳務處理。
第八章 固定資產的處置
第三十三條 固定資產出售處理程序
（一）對難以安置的閑置固定資產需要拍賣或處置的，由使用單位主管將設備提交資產管理部門鑒定，決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。
（二）使用部門應填寫 「固定資產處置申請單」，注明使用部門名稱及代號、固定資產編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，呈本部門領導復核，送交采購部。
?。ㄈ┎少彶恳罁腹潭ㄙY產處置申請單」依照編號，聯(lián)合資產管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
（四）「固定資產處置申請單」批準后，交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產出售后，應在「固定資產處置申請單」注明實際出售金額及有關費用，并將所收取的出售固定資產款項，依據現(xiàn)金收入程序交財務出納人員。
（五）「固定資產處置申請單」一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產管理部門自行留檔，并更新「固定資產管理臺賬」;第二聯(lián)連同相關單據送交財務作帳務處理，第三聯(lián)送回原使用單位存查。
第三十四條 固定資產報廢處理程序
?。ㄒ唬╅e置固定資產如已達到性能落后不堪使用狀態(tài)，且無法修復或修復費用過高時，使用單位主管應建議予以報廢提出申請，并填寫 「固定資產報廢申請單」，注明使用部門之名稱及代號、固定資產編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢原因，報資產管理部門。
?。ǘ┵Y產管理部門組織技術鑒定，簽署審核鑒定意見，送交公司財務負責人審核。
?。ㄈ┕矩攧肇撠熑藢徍撕?，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
?。ㄋ模┵Y產管理部門依據核準的「固定資產報廢申請單」辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新「固定資產管理臺賬」，財務部門依據批復意見和處置情形進行帳務處理。
第三十五條 固定資產耐用期滿，確已喪失效能的，應作報廢處理。由人為或自然災害等原因導致?lián)p毀的，應按報損處理。報廢報損的固定資產必須經過技術鑒定確定為無法修復使用。
第三十六條 處置固定資產的收入應及時、足額上繳公司財務部門，任何單位或個人不得截留挪用。
第九章 固定資產的維修
第三十七條 故障送修
?。ㄒ唬┊敼潭ㄙY產發(fā)生故障，本單位內部無法自行維修時，使用部門人員編制「固定資產維修申請單」，注明各項固定資產送修數(shù)據、損壞原因、請修內容及希望完修日期，經部門負責復核后，送交資產管理部（設備部）處理維修事宜。
?。ǘ┵Y產管理部（設備部）接到使用部門所轉來的「固定資產維修申請單」后，應尋找適當維修廠商，尋得適當廠商后，應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于「固定資產維修申請單」，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
?。ㄈ腹潭ㄙY產維修申請單」經審批后，第一聯(lián)送回使用單位存查；第二聯(lián)及第四聯(lián)由資產管理部門自行歸檔；第三聯(lián)送財務暫時歸檔，做為日后付款入帳的依據。
（四）固定資產送修完成回公司時，資產管理部門應會同使用部門辦理驗收，并于留底的「固定資產維修申請單」第二、四聯(lián)驗收欄內注明驗收情形。
?。ㄎ澹┴攧杖藛T審核「固定資產維修申請單」及發(fā)票等相關憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應查明其原因。
第三十八條 定期維護
?。ㄒ唬└黜椆潭ㄙY產應由資產管理部門訂定定期檢驗、維護之周期，并協(xié)同相關部門落實實施。
?。ǘ└黜椆潭ㄙY產需要送外檢驗或維護時，比照『故障維修』程序處理。
第三十九條 固定資產維修的管理
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。
?。ǘC器設備和房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經分管副總審核后組織實施。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。
（三）房屋建筑物的大修由辦公室歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。機器設備的大修由設備科歸口，按使用部門、設備編號，編制年度大修理計劃和費用預算。大修理費用列入當年大修理費用預算，經分管副總審核后，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
?。ㄋ模┵Y產大修由歸口部門組織實施，財務部按預算計劃嚴格控制。如超計劃，應及時調整，追加計劃報財務總監(jiān)和總經理批準后，由財務部執(zhí)行控制。每月發(fā)生的大修理費用，由歸口部門根據大修理項目設立明細帳，單獨核算。
（五）大修理費用年終不留余額，實際支出數(shù)大于預提數(shù)的差額計入有關成本、費用，小于則沖減有關成本、費用。
第十章 固定資產的清查
第四十條 為加強固定資產的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，資產管理部應于每年終對固定資產全面實地清查盤點一次。
（一）盤點工作由資產管理部與財務部共同進行，具體職能部門負責實施。
?。ǘ┍P點應編制固定資產盤點清冊，經盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經管理部門、財務部會簽。
（三）盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，按公司簽報審批程序及權限批準后，財務部負責作帳務處理。
第十一章 附則
第四十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
固定資產管理制度
第一章 總則
第一條 為加強公司固定資產管理，確保資產安全、完整，防止資產流失，根據國家有關法規(guī)、政策，結合公司實際，特制定本制度。
第二章 固定資產管理體制
第二條 公司對固定資產按照統(tǒng)一領導、分級管理、歸口負責、責任到人的原則。
公司固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分（子）公司固定資產的更新、新增、調撥、報廢。各分（子）公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分（子）公司內部的固定資產具體管理工作。
第三條 公司對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產的清查；各分、子公司對本單位的固定資產只有使用、保養(yǎng)、維修的權利和義務，嚴格執(zhí)行公司固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續(xù)。
第四條 凡新增固定資產或由公司組織實施的新建、擴建等專項工程形成固定資產，均需要填制 「固定資產請購單」、「固定資產訂購單」和 「固定資產驗收單」，辦理固定資產請購、定價和實物驗收的審批核驗手續(xù)。
第五條 完善固定資產管理的基礎工作，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。
?。ㄒ唬┵Y產使用部門負責固定資產的具體管理工作，建立固定資產使用管理臺帳，定期記錄固定資產使用、保養(yǎng)、修理等情況。
?。ǘ┵Y產管理部（設備部）負責固定資產的全面管理工作，建立固定資產管理臺帳和檔案，按照固定資產類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產目錄。
?。ㄈ┴攧詹拷⒐潭ㄙY產價值總帳和明細帳，核算固定資產價值及折舊。按月與管理部門核對，管理部門按月與使用部門核對，以確保帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。
（四）對固定資產實行二級管理，公司與各使用單位共同建立固定資產帳、物、卡管理體系，完全達到帳物相符、帳卡相符。
第三章 固定資產的范圍、分類、預計使用年限
第六條 同時具有下列特征的有形資產作為固定資產：
（一）企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的。
?。ǘ﹩挝粌r值在2000元以上，資產使用壽命超過一個會計年度。
第七條 按固定資產的用途及使用情況進行如下分類：
?。ㄒ唬┌唇洕猛痉譃椋悍课菁敖ㄖ?、生產設備、運輸設備、其他設備四類。
?。ǘ┌词褂们闆r分為：在用固定資產、不需用固定資產、未使用固定資產。
第八條 固定資產按經濟用途分類：
固定資產分類及預計使用年限表：
類 別 折舊年限 類 別 折舊年限
一、房屋及建筑物 （三）泵類設備 8
?。ㄒ唬┓课?nbsp;35 01：砼拖式泵 8
01：框架結構房屋 35 02：各類泵機 8
其中：辦公樓 35 其中：電泵 8
職工宿舍樓 35 水泵 8
02：磚混結構房屋 35 （四）實驗設備及儀器 8
03：簡易房屋 35 01：電子天平 8
其中：彩板房 35 02：測定儀 8
?。ǘ嬛?nbsp;20 03：試塊養(yǎng)護槽 8
01：框架結構構筑物 20 04：標準養(yǎng)護箱 8
其中：粉煤灰儲庫 20 （五）供熱設備 14
02：磚混結構構筑物 20 01：鍋爐 14
其中：砂石料倉 20 三、運輸設備 9
?。ㄈ┡涮自O施 20 （一）生產用運輸設備 9
01：各類管網 20 01：砼攪拌運輸車 9
02：電動大門 20 02：砼汽車泵 9
二、生產設備 10 03：車載泵 9
?。ㄒ唬┥a線 10 04：裝載機 10
01：混凝土生產線 10 05：挖掘機 10
其中：生產線土建基礎 10 06：載貨車 9
攪拌主機 10 07：加油車 9
筒倉 10 （二）服務用運輸設備 9
輸送機 10 01：小轎車 9
空壓機 10 02：面包車 9
減速機 10 03：大客車 9
02：磨機生產線 10 四、其他設備 3-8
03：烘干生產線 10 （一）辦公設備 3
04：廢石加工生產線 10 01：電子設備 3
05：礦粉生產線 10 其中：計算機 3
?。ǘ┹o助生產設備 10 復印機 3
01：汽車衡 10 打印機 3
02：發(fā)電機 10 （二）家具設備 8
03：變壓器 10 01：辦公桌 8
04：配電柜 10 （三）生活用具 8
05：清洗機 10 01：電視機 8
06：起重機 12 （四）其他 8
第四章 固定資產核算管理
第九條 固定資產計價標準
固定資產計價標準按固定資產取得的方式分別確定：
?。ㄒ唬┵徣氲墓潭ㄙY產，其取得的成本包括：購買價款、安裝調試成本、包裝費、運輸費、專業(yè)人員服務費、相關稅費等。企業(yè)購入需要安裝的固定資產支出，應通過在建工程歸集，達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產，計入固定資產的成本。
（二）自行建造固定資產，發(fā)生的工程成本應通過在建工程歸集，工程完工達到預定可使用狀態(tài)時，計入固定資產的成本。其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。
（三）投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上應支付的相關稅費確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
?。ㄋ模┤谫Y租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。
?。ㄎ澹┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產，應按以下規(guī)定確定其入賬價值：
1、捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。
2、捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。
3、如受贈的系舊的固定資產，按照上述方法確認的價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。
（六）盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。
?。ㄆ撸┮讶霂さ墓潭ㄙY產除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值:經過公司經理辦公會批準對固定資產進行重新估價的；增加、補充設備或改造裝置的；將固定資產一部分拆除的；根據實際價值調整原來暫估價值的；發(fā)現(xiàn)原固定資產記帳有誤的。
第十條 固定資產折舊按照規(guī)定的預計使用年限和5%的預計凈殘值率，采用年限平均法（直線法）計提折舊。特殊事項報經股份公司批準后，也可采用加速折舊法計提折舊，不得隨意改變折舊政策，不得少提、多提固定資產折舊。
第十一條企業(yè)在確定計提折舊范圍時，按以下規(guī)定核算：
1、各企業(yè)應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定的資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊。
2、固定資產提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。
3、達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，無論是否交付使用，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理完竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
4、處于大修理、閑置狀態(tài)的固定資產應照提折舊。
5、固定資產計提減值準備后，應當在剩余使用壽命內根據調整后的固定資產賬面價值
?。ㄙ~面余額減累計折舊和減值準備后的金額）和預計凈殘值重新計算確定折舊率和折舊額。
6、融資租入固定資產計提折舊可按照有關規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 企業(yè)的固定資產后續(xù)支出，按以下規(guī)定核算：
（一）與固定資產有關改、擴建等更新改造的支出符合固定資產確認條件的，應將固定資產賬面價值轉入在建工程，并停止計提折舊。發(fā)生的后續(xù)支出通過“在建工程”歸集，同時將被替換部分資產的賬面價值扣除，完工并達到預定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉入固定資產，并重新確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法，計提折舊。
（二）與固定資產有關的日常修理費用，應按費用性質計入當期成本或費用。
?。ㄈ┢髽I(yè)以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出，應予資本化，作為長期待攤費用，合理進行攤銷。
第十三條 企業(yè)固定資產的處置，按以下規(guī)定核算：
（一）由于出售、轉讓、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產清理凈損益，計入當期營業(yè)外收支。
（二）各企業(yè)應對固定資產定期盤點，至少每年年末實地盤點一次。對盤盈、盤虧的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告，并根據企業(yè)的管理權限，經股東大會或董事會，或者經理會議或類似機構批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的固定資產，作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”歸集；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產，在期末結賬前尚未經批準的，在對外提供財務會計報告時應按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中做出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的比較數(shù)據。
?。ㄈ┤舢?shù)卣畬潭ㄙY產的報廢、處置有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。
?。ㄋ模┓秦泿判再Y產交換、債務重組等的固定資產處置按照相關規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 企業(yè)對固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資產明細帳，編制固定資產卡片進行管理。
第十五條 企業(yè)有關固定資產減值準備的計提按照公司有關規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 企業(yè)按照工程項目的性質對在建工程實行分項核算。在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程等。在建工程應當按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，并單獨核算。
第十七條 企業(yè)自行建造的工程，應當按照直接材料、直接人工、直接機械費等計量；采用出包方式建造的，按照應支付的工程價款等計量。設備安裝工程，按照所安裝設備的價值、工程安裝費用、工程試運轉等所發(fā)生的支出等確定工程成本。
第十八條 工程達到預定可使用狀態(tài)前進行試運轉所發(fā)生的凈支出，計入在建工程成本。在建工程項目在達到預定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉過程中形成的、能夠對外銷售的產品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉為庫存商品時，按實際銷售收入或按預計售價沖減在建工程成本。
第十九條 在建工程發(fā)生單項或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，計入繼續(xù)施工的工程成本；如為非常原因造成的報廢或毀損，或在建工程項目全部報廢或毀損，應將其凈損失直接計入當期營業(yè)外支出。
第二十條 所建造的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按關于計提固定資產折舊的規(guī)定，計提固定資產的折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
第二十一條 為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，并按照各種工程物資的種類進行明細核算。
第二十二條 自建固定資產工程完工后剩余的工程物資，如轉作本企業(yè)庫存材料的，按其實際成本，轉作企業(yè)的庫存材料。如可抵扣增值稅進項稅額的，應按減去增值稅進項稅額后的實際成本，轉作企業(yè)的庫存材料。
第二十三條 盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償部分后的差額，工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；工程已經完工的，計入當期營業(yè)外收支。
第二十四條 各企業(yè)應在半年末和年度終了時，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備。在建工程減值準備的計提按照公司的有關規(guī)定執(zhí)行。
第五章 固定資產的增加和驗收
第二十五條 固定資產請購處理程序
?。ㄒ唬┵Y產使用部門申請增添固定資產時，應填寫「固定資產請購單」，注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料，經本部門負責人審核后，將「固定資產請購單」送交資產管理部。
?。ǘ┵Y產管理部收到「固定資產請購單」后，復核增添該項資產的適用性及必要性 ，如公司內部可調撥者，填寫 「固定資產內部轉移通知單」通知相關部門辦理資產轉移手續(xù)，并在「固定資產請購單」上備注欄填注調撥情形，將「固定資產請購單」退回請購單位自行歸檔。如公司內部無法調撥者，簽署審核意見，報公司主管資產的領導審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
（三）經批準的「固定資產請購單」轉交資產采購部，資產采購部依公司采購程序辦理核簽。
第二十六條 固定資產采購處理程序
公司實行統(tǒng)一集中采購的原則
（一）購置大型、批量儀器設備及新建造基本建設項目，采購部應先審核供應商的資質，組織由主管領導、職能部門、有關專家、使用單位共同參與的招標工作組，嚴格執(zhí)行公司有關招、投標的規(guī)定，做到公正、公平、公開，保證購建的固定資產無論是質量、價格及服務方面均達到要求。填寫「固定資產訂購單」，注明請購單位、供貨廠商、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式，由本部門主管領導簽署審核意見，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
?。ǘ┵徶门R時、零星、急需固定資產項目，采購部按一般采購程序，貨比三家后，直接填寫「固定資產訂購單」，注明請購單位、供貨廠商、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式，由本部門主管領導簽署審核意見，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
（三）采購部依據審批后的 「固定資產訂購單」，與供貨商聯(lián)絡訂購事宜，與廠商簽訂購買合同。采購合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份留存，原件與發(fā)票交財務部作為付款入帳的依據。
第二十七條 固定資產驗收處理程序
?。ㄒ唬┎少徣藛T應與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產送達時，請購單位、采購人員、資產管理部門均應派員共同點收數(shù)量、檢查品質及規(guī)格是否與「請購單」相符。
?。ǘ┕潭ㄙY產驗收合格后，資產管理部填寫 「固定資產驗收單」交由驗收人員共同簽字，同時資產管理部門按「固定資產編號規(guī)則」編制固定資產編號，制作固定資產編號標紙，粘貼于固定資產上，登記「固定資產管理臺賬」，并將資產相關資料附于「固定資產管理臺賬」上，采購人員將固定資產交請購單位使用。
?。ㄈ┎少彶繉ⅰ刚堎弳巍供p「訂購單」﹑「固定資產驗收單」、「發(fā)票」一同送交財務部作為付款入帳的依據。月末貨到票未到，應將除發(fā)票外的單據送交財務部做暫估入賬處理。
第二十八條固定資產帳務處理
財務部復核各項單據簽批是否完整、訂購數(shù)量與驗收數(shù)量是否一致、發(fā)票金額、「訂購單」金額及合約所列金額是否一致。如有差異時，應向有關負責單位追查原因并責成適當處理，一致則依入賬付款作業(yè)流程。
第六章 固定資產使用管理
第二十九條各單位要加強固定資產日常管理，對房屋構筑物定期勘查、及時修繕，確保使用安全；運輸和儀器設備要定期檢測、校驗、保養(yǎng)，確保性能完好，保持設備清潔安全；對各類家具、生活服務設施，主管部門應經常安排維修人員進行定期檢查，確保正常使用。切實落實資產管理責任，做到人人都管物，物物有人管。
第三十條 閑置固定資產的管理
（一）對仍可使用的閑置資產應首先在使用部門所屬范圍內調劑，明確資產保管責任人。
?。ǘ┦褂貌块T所屬范圍內難以安置的，提出書面申請，報公司資產管理部，由資產管理部進行公示，需要的部門可向資產管理部申請，經批準后依據《固定資產轉移通知單》與資產移出部門辦理資產清點移交手續(xù)。由移出部門填寫的《固定資產轉移通知單》。
?。ㄈ┙浌緹o單位需要、在公司內難以調劑的，由原使用人提出書面報告，經本部門負責人批準，尋找適合場所暫行保管、使用，并報公司資產管理部門備案。在保管或使用期間，由保管和使用的部門負責人負責督促處理，發(fā)生遺失、損壞的，使用人承擔追還、賠償責任。
?。ㄋ模┵Y產管理部至少每三個月應對備案的閑置固定資產予以整理，填具"閑置固定資產明細表"，對難以安置的閑置固定資產擬定處理方案，上報公司主管領導。需要拍賣的資產，拍賣手續(xù)按報廢資產處理辦法執(zhí)行。
第七章 固定資產變更管理
第三十一條 固定資產的出租出借
出租出借固定資產，由原固定資產使用部門提出可出租清單，經設備科等部門審核，報總經理批準后辦理有關手續(xù)。租賃協(xié)議由設備科牽頭，召集財務部等部門和有關業(yè)務人員與租入方商定，報總經理批準后，由財務部辦理固定資產出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。協(xié)議期滿后，由設備科負責催回。
第三十二條 固定資產的內部轉移
固定資產的內部轉移，由資產使用部門提出書面申請，報經公司資產管理部同意，并填寫《固定資產內部轉移通知單》，由使用部門、接收部門、資產管理部門等部門共同會簽后，交財務部作內部轉移帳務處理。
第八章 固定資產的處置
第三十三條 固定資產出售處理程序
（一）對難以安置的閑置固定資產需要拍賣或處置的，由使用單位主管將設備提交資產管理部門鑒定，決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。
（二）使用部門應填寫 「固定資產處置申請單」，注明使用部門名稱及代號、固定資產編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，呈本部門領導復核，送交采購部。
?。ㄈ┎少彶恳罁腹潭ㄙY產處置申請單」依照編號，聯(lián)合資產管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
（四）「固定資產處置申請單」批準后，交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產出售后，應在「固定資產處置申請單」注明實際出售金額及有關費用，并將所收取的出售固定資產款項，依據現(xiàn)金收入程序交財務出納人員。
（五）「固定資產處置申請單」一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產管理部門自行留檔，并更新「固定資產管理臺賬」;第二聯(lián)連同相關單據送交財務作帳務處理，第三聯(lián)送回原使用單位存查。
第三十四條 固定資產報廢處理程序
?。ㄒ唬╅e置固定資產如已達到性能落后不堪使用狀態(tài)，且無法修復或修復費用過高時，使用單位主管應建議予以報廢提出申請，并填寫 「固定資產報廢申請單」，注明使用部門之名稱及代號、固定資產編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢原因，報資產管理部門。
?。ǘ┵Y產管理部門組織技術鑒定，簽署審核鑒定意見，送交公司財務負責人審核。
?。ㄈ┕矩攧肇撠熑藢徍撕?，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
?。ㄋ模┵Y產管理部門依據核準的「固定資產報廢申請單」辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新「固定資產管理臺賬」，財務部門依據批復意見和處置情形進行帳務處理。
第三十五條 固定資產耐用期滿，確已喪失效能的，應作報廢處理。由人為或自然災害等原因導致?lián)p毀的，應按報損處理。報廢報損的固定資產必須經過技術鑒定確定為無法修復使用。
第三十六條 處置固定資產的收入應及時、足額上繳公司財務部門，任何單位或個人不得截留挪用。
第九章 固定資產的維修
第三十七條 故障送修
?。ㄒ唬┊敼潭ㄙY產發(fā)生故障，本單位內部無法自行維修時，使用部門人員編制「固定資產維修申請單」，注明各項固定資產送修數(shù)據、損壞原因、請修內容及希望完修日期，經部門負責復核后，送交資產管理部（設備部）處理維修事宜。
?。ǘ┵Y產管理部（設備部）接到使用部門所轉來的「固定資產維修申請單」后，應尋找適當維修廠商，尋得適當廠商后，應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于「固定資產維修申請單」，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
?。ㄈ腹潭ㄙY產維修申請單」經審批后，第一聯(lián)送回使用單位存查；第二聯(lián)及第四聯(lián)由資產管理部門自行歸檔；第三聯(lián)送財務暫時歸檔，做為日后付款入帳的依據。
（四）固定資產送修完成回公司時，資產管理部門應會同使用部門辦理驗收，并于留底的「固定資產維修申請單」第二、四聯(lián)驗收欄內注明驗收情形。
?。ㄎ澹┴攧杖藛T審核「固定資產維修申請單」及發(fā)票等相關憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應查明其原因。
第三十八條 定期維護
?。ㄒ唬└黜椆潭ㄙY產應由資產管理部門訂定定期檢驗、維護之周期，并協(xié)同相關部門落實實施。
?。ǘ└黜椆潭ㄙY產需要送外檢驗或維護時，比照『故障維修』程序處理。
第三十九條 固定資產維修的管理
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。
?。ǘC器設備和房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經分管副總審核后組織實施。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。
（三）房屋建筑物的大修由辦公室歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。機器設備的大修由設備科歸口，按使用部門、設備編號，編制年度大修理計劃和費用預算。大修理費用列入當年大修理費用預算，經分管副總審核后，報公司財務負責人審核后，按簽報授權審批權限逐級上報審批。
?。ㄋ模┵Y產大修由歸口部門組織實施，財務部按預算計劃嚴格控制。如超計劃，應及時調整，追加計劃報財務總監(jiān)和總經理批準后，由財務部執(zhí)行控制。每月發(fā)生的大修理費用，由歸口部門根據大修理項目設立明細帳，單獨核算。
（五）大修理費用年終不留余額，實際支出數(shù)大于預提數(shù)的差額計入有關成本、費用，小于則沖減有關成本、費用。
第十章 固定資產的清查
第四十條 為加強固定資產的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，資產管理部應于每年終對固定資產全面實地清查盤點一次。
（一）盤點工作由資產管理部與財務部共同進行，具體職能部門負責實施。
?。ǘ┍P點應編制固定資產盤點清冊，經盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經管理部門、財務部會簽。
（三）盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，按公司簽報審批程序及權限批準后，財務部負責作帳務處理。
第十一章 附則
第四十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
