有一家混凝土攪拌站，去年收入2.2億元，交增值稅500多萬，企業(yè)所得稅600多萬元，結(jié)果被稅務(wù)檢查，補(bǔ)繳了增值稅100多萬元、企業(yè)所得稅1200多萬元，再加上稅收滯納金和罰款，合計(jì)交了將近3000萬元。大股東劉總氣得要死，請我們過去幫忙全面審查一下稅收問題，規(guī)避一下稅收風(fēng)險(xiǎn)。
在看過企業(yè)的資料之后，我對劉總說，不看不知道，一看嚇一跳，怎么說您的公司也是收入2個(gè)多億的大公司啊，賬怎么搞成這個(gè)樣子??！
先說增值稅吧，補(bǔ)繳增值稅100多萬元，這個(gè)稅你們補(bǔ)的一點(diǎn)都不冤枉。
你們公司去年的真實(shí)收入是2.28億元，但是，你們公司賬上只做了1.95億元，漏記收入22800-19500=3300萬元，混凝土行業(yè)增值稅政策特殊，你們公司選擇的是簡易征收政策，增值稅的征收率為3%。
應(yīng)補(bǔ)增值稅3300/1.03×0.03=96.12萬元；
真不知道您怎么想的，現(xiàn)在金三系統(tǒng)這么強(qiáng)大，馬上上馬金四，到時(shí)候在工商，稅務(wù)，銀行，質(zhì)監(jiān)，公安，法院，中國人民銀行信息系統(tǒng)等各部門互聯(lián)互通，信息聯(lián)動(dòng)下，做到萬物可查，將信息透明化，記憶化，可追溯化，對企業(yè)進(jìn)行全面監(jiān)控，您一下子漏記收入3300萬元，不被查到才怪呢！
劉總說，唉，別提了，我們公司的主要客戶是中鐵、中建這類的中字頭國企，平時(shí)都是給他們開3%的增值稅專用發(fā)票，開票就做收入了！去年有些小企業(yè)來我們這買混凝土，價(jià)格給他們便宜點(diǎn)不開發(fā)票，我認(rèn)為不開發(fā)票，沒人能注意到呢，沒想到這么快就被發(fā)現(xiàn)了，這次知道厲害了，以后甭管開不開發(fā)票，一律先把增值稅交了再說！
我接著說，下面開始說企業(yè)所得稅，您公司去年收入2.2億元，平時(shí)預(yù)繳了企業(yè)所得稅600多萬元，再加上這次補(bǔ)繳的1200多萬，將近2000萬元的企業(yè)所得稅，您不覺得這稅負(fù)率太高了嗎？稅負(fù)這么高，主要原因是大量的原材料都沒有發(fā)票，僅去年一年就有7000萬元之多。
劉總說，誰說不是呢！以前我們公司的砂石材料沒有發(fā)票，隨便找個(gè)地方開點(diǎn)或者買點(diǎn)就行了，現(xiàn)在不行了，都不愿意給開，買的話更不可能了！
我說，所有的攪拌站都缺成本發(fā)票，這幾乎是行業(yè)通病了！
劉總說，你聽說過產(chǎn)業(yè)園區(qū)嗎？有人告訴我，在產(chǎn)業(yè)園區(qū)注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，新注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為供貨平臺(tái)給攪拌站開具材料發(fā)票，這可行嗎？具體怎么操作的？
我對劉總說，所謂產(chǎn)業(yè)園區(qū)，都是各個(gè)地方給起的名字，名字不同，但是本質(zhì)上是相同的，地方上為了招商引資，對在產(chǎn)業(yè)園區(qū)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶在政策上進(jìn)行扶持和傾斜。
劉總說，你說具體點(diǎn)。
我告訴劉總，是這樣的，你的攪拌站作為主體公司，注冊在產(chǎn)業(yè)園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為中間商或者購銷平臺(tái)，由它來采購砂石材料，銷售給你的攪拌站。
在這個(gè)過程中，產(chǎn)業(yè)園區(qū)新注冊的單位正常開具發(fā)票，正常做收入。
但是，它在交稅時(shí)施行核定征收政策，按定期定額繳納，稅負(fù)很低，我所知道的有的地方綜合稅負(fù)率僅2%。
這樣，你拿到成本發(fā)票抵25%的企業(yè)所得稅，在園區(qū)內(nèi)只要交2%的稅。
就拿你這7000萬的成本來說，可以節(jié)稅7000×（25%-2%），約1600萬元。
另外，眾所周知，對于稅收，有一部分是留在地方的，比如，產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)的企業(yè)上交的增值稅和企業(yè)所得稅，園區(qū)財(cái)政會(huì)上交50%和60%，剩下的都留在地方財(cái)政。有的地方園區(qū)財(cái)政根據(jù)企業(yè)的納稅情況再返稅給企業(yè)，園區(qū)不同，返還比例不同，這樣可以進(jìn)一步降低稅負(fù)。
劉總說，有這么好的事啊，我馬上去注冊一個(gè)去！
我對劉總說，您先別急，這種避稅模式的風(fēng)險(xiǎn)我還沒告訴你呢？
劉總說，怎么，還有風(fēng)險(xiǎn)嗎？
我對劉總說，當(dāng)然有風(fēng)險(xiǎn)了，比如：
1、政策變化的風(fēng)險(xiǎn)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)避稅，說白了，就是靠著核定征收政策。那么，這個(gè)政策是否穩(wěn)定，據(jù)我所知，很多地區(qū)對于核定征收政策已經(jīng)取消了，對于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)惠政策，是不能被濫用的，這是稅收籌劃的前提。
所以，一旦政策變化，很可能會(huì)引起企業(yè)的成本增加，稅負(fù)加重。
2、虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。
避稅和偷漏稅就只是一念之差。
很多企業(yè)老板一看到開發(fā)票來就能抵稅，就全然不顧了，能開多少發(fā)票就開多少發(fā)票，能少交多少稅就少交多少稅，一毛錢的稅不交正合老板的心意。
按照規(guī)定，虛開發(fā)票要沒收違法所得，并處罰金，嚴(yán)重的還要承擔(dān)刑事責(zé)任。
所以，千萬不要被這些所謂的“稅收專家”所迷惑，他們所描述的“洼地”，“低稅率”等等，一旦被吸引而無法自拔，后果不堪設(shè)想。
企業(yè)想合理避稅，一定要結(jié)合企業(yè)自身的情況，做好前瞻性設(shè)計(jì)，避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
劉總說，我明白了，沒事，我不貪，我只解決自己公司的問題就行了！
說到稅務(wù)，除了個(gè)人以外，可以說這也是所有企業(yè)都需要考慮的大問題，連馬云、劉強(qiáng)東也在其中，不然怎么會(huì)有馬云沒有薪水，而劉強(qiáng)東的年薪只有一塊錢這樣的事情出現(xiàn)呢？
是不是很多人都覺得避稅問題只有那些出色的財(cái)務(wù)才會(huì)知道，其實(shí)不然，老板也是要懂得一定的節(jié)稅知識(shí)的，這樣才能的合理的幫公司節(jié)省的開支，讓你的收益最大化。（注：以上資料，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé)）
