2006年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，并要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行。同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。隨著市場經濟的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會計控制已難以應對企業(yè)面對的市場風險，企業(yè)各個部門之間、各個業(yè)務之間的內控要求也有待于進一步協(xié)調，以便為進行內部控制自我評估和外部評價提供統(tǒng)一標準。
盡管企業(yè)內控基本規(guī)范主要在上市公司和部分大中型企業(yè)實施，但隨著經濟的發(fā)展，越來越多中小企業(yè)也意識到企業(yè)內控制度的完善對于企業(yè)健康成長的重要性。建立企業(yè)內控框架有助于幫助企業(yè)從各個方面健全內部管理體系和風險防范體系。而加強內控最好的切入點就是全面預算管理。
自2010年9月，柳工集團與上海鴻得利達成戰(zhàn)略合作，12月份開始在公司導入全面預算管理，并對全面預算管理相關知識和編制模板進行了培訓宣講，與每一業(yè)務模塊進行了專門溝通。對于為何要推行全面預算管理，姜總認為：全面預算管理是現代企業(yè)系統(tǒng)管理的一個方法，推行的目的主要為了提高全面預算管理對經營管理的指導，提高公司各個層面對預算目標和財務指標的理解和認識，同時帶動和促進基礎管理水平的提升。作為一種管理機制，全面預算管理通過對經營所涉及的銷售、生產、投資、管理、安全、質量等各種經營指標進行分解、落實責任，并通過跟蹤、監(jiān)控、分析、調整確保既定目標的完成。全面預算管理最大的功能是有利于實現資源配置，不再是簡單的一個資金計劃，而是一整套的由全員參與、全過程、全方位的管理系統(tǒng)，能有效的控制企業(yè)經營風險，降低成本，提高收益，同時它圍繞戰(zhàn)略目標所制定的行動計劃展開，可以通過預算監(jiān)控發(fā)現未來預知的機遇和挑戰(zhàn)，并通過預算匯報體系反映到公司決策層，幫助公司動態(tài)地調整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升公司戰(zhàn)略管理的應變能力。鴻得利確立了三年上市的戰(zhàn)略目標，上市前的三年準備期是一個對各項管理制度、管理方法的改進提升、規(guī)范期，規(guī)范的財務管理是公司上市的必然要求。所以，導入全面預算管理是現代企業(yè)管理的發(fā)展方向，是提升企業(yè)管理水平的重大舉措，也是實現公司上市規(guī)劃的必然要求。
公司的全面預算管理工作在推行初期，遇到了一些問題，例如部分員工不理解、認識不清、對預算不重視、預算編制與工作計劃脫節(jié)、預算內容不完整、金額不準等。針對這些問題財務中心從內、外兩方面著手，外部開展部長級及相關業(yè)務對口人員培訓，通過部長以點帶面的宣貫，強化員工的財務意識，更好理解和嚴格執(zhí)行新發(fā)布的財務管理流程、制度；內部對財務中心各崗位職責進行梳理、調整，對業(yè)務流程進行優(yōu)化，強調財務除了管控職能外要發(fā)揮好服務、支持作用，持續(xù)改進存在的不足和管理基礎薄弱、不規(guī)范的現狀，以提高工作效率，支持服務于業(yè)務。
采訪過程中，筆者就前段時間有些部門款項申請的審批時間較長、放款力度弱的情況反映給姜總，姜總對此做出解答。前段時間，受國家金融政策的影響，公司原有單一的融資渠道受挫，柳工集團擔保銀行綜合授信額度及銀行按揭放款遲遲不能到位，導致很多訂單的執(zhí)行受到影響。不能及時滿足資金需求。同時，受國家金融政策的影響，下游合作企業(yè)在資金融資方面也受到了一定的打擊直接導致了公司部分回款業(yè)績不佳。目前，公司處在高速發(fā)展時期，資金需求量非常大，在以上兩種因素的雙面夾擊下，公司資金一度緊張，為確保生產的順利進行，要求優(yōu)先滿足生產資金和必須的人工、稅費支出，將有限的資源用在刀刃上，這也影響了一些用款效率。姜總同時也表示：目前，公司除農行外，又開拓了多個融資渠道，例如招商銀行、廣發(fā)銀行、交通銀行以及發(fā)行中小企業(yè)債券等。同時，公司也在加強資金計劃、回款管理和產銷存平衡等管理措施，以及加強預算的控制，相信公司資金方面會有改善。只要是合理、手續(xù)齊全的資金申請按規(guī)定審批后，財務中心絕不會存在“不暢”的問題。
目前，全面預算管理的推進還處在一個導入期，盡管目前推行基礎不足但必須跟上公司的快速發(fā)展邊實施邊促進基礎管理，讓各部門、全體員工對預算編制、預算控制先有一個認識，再不斷改進，真正發(fā)揮全面預算管理協(xié)調資源、優(yōu)化配置、促進目標實現的作用。而目前在財務中心遇到的一些問題，諸如一些報賬的發(fā)票、單據等還存在不規(guī)范的問題。對此，姜總也表示會專門開展專題培訓，提高員工的財務意識，慢慢改變一些習慣性的工作方法。同時，姜總鼓勵公司員工經常對工作中遇見的財務問題及時溝通，對財務中心工作有不理解或建議及時反饋，在合法、規(guī)范的前提下財務盡力配合解決，通過各部門的共同努力，把全面預算管理推行下去。同時希望大家對財務知識多些了解，財務也可以根據需求安排相關培訓，以有利于高效的溝通。強調內控和效率會存在一定沖突，財務盡可能二者兼顧。
最后在談到財務中心今年的工作目標時，姜總表示財務要開源節(jié)流、堅持成本效益原則，加強風險防范，在一年內完善財務基礎管理，建立規(guī)范高效的流程制度體系，同時促進業(yè)務的規(guī)范，在業(yè)務的理解支持下共同實現財務規(guī)范管理。
盡管企業(yè)內控基本規(guī)范主要在上市公司和部分大中型企業(yè)實施，但隨著經濟的發(fā)展，越來越多中小企業(yè)也意識到企業(yè)內控制度的完善對于企業(yè)健康成長的重要性。建立企業(yè)內控框架有助于幫助企業(yè)從各個方面健全內部管理體系和風險防范體系。而加強內控最好的切入點就是全面預算管理。
自2010年9月，柳工集團與上海鴻得利達成戰(zhàn)略合作，12月份開始在公司導入全面預算管理，并對全面預算管理相關知識和編制模板進行了培訓宣講，與每一業(yè)務模塊進行了專門溝通。對于為何要推行全面預算管理，姜總認為：全面預算管理是現代企業(yè)系統(tǒng)管理的一個方法，推行的目的主要為了提高全面預算管理對經營管理的指導，提高公司各個層面對預算目標和財務指標的理解和認識，同時帶動和促進基礎管理水平的提升。作為一種管理機制，全面預算管理通過對經營所涉及的銷售、生產、投資、管理、安全、質量等各種經營指標進行分解、落實責任，并通過跟蹤、監(jiān)控、分析、調整確保既定目標的完成。全面預算管理最大的功能是有利于實現資源配置，不再是簡單的一個資金計劃，而是一整套的由全員參與、全過程、全方位的管理系統(tǒng)，能有效的控制企業(yè)經營風險，降低成本，提高收益，同時它圍繞戰(zhàn)略目標所制定的行動計劃展開，可以通過預算監(jiān)控發(fā)現未來預知的機遇和挑戰(zhàn)，并通過預算匯報體系反映到公司決策層，幫助公司動態(tài)地調整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升公司戰(zhàn)略管理的應變能力。鴻得利確立了三年上市的戰(zhàn)略目標，上市前的三年準備期是一個對各項管理制度、管理方法的改進提升、規(guī)范期，規(guī)范的財務管理是公司上市的必然要求。所以，導入全面預算管理是現代企業(yè)管理的發(fā)展方向，是提升企業(yè)管理水平的重大舉措，也是實現公司上市規(guī)劃的必然要求。
公司的全面預算管理工作在推行初期，遇到了一些問題，例如部分員工不理解、認識不清、對預算不重視、預算編制與工作計劃脫節(jié)、預算內容不完整、金額不準等。針對這些問題財務中心從內、外兩方面著手，外部開展部長級及相關業(yè)務對口人員培訓，通過部長以點帶面的宣貫，強化員工的財務意識，更好理解和嚴格執(zhí)行新發(fā)布的財務管理流程、制度；內部對財務中心各崗位職責進行梳理、調整，對業(yè)務流程進行優(yōu)化，強調財務除了管控職能外要發(fā)揮好服務、支持作用，持續(xù)改進存在的不足和管理基礎薄弱、不規(guī)范的現狀，以提高工作效率，支持服務于業(yè)務。
采訪過程中，筆者就前段時間有些部門款項申請的審批時間較長、放款力度弱的情況反映給姜總，姜總對此做出解答。前段時間，受國家金融政策的影響，公司原有單一的融資渠道受挫，柳工集團擔保銀行綜合授信額度及銀行按揭放款遲遲不能到位，導致很多訂單的執(zhí)行受到影響。不能及時滿足資金需求。同時，受國家金融政策的影響，下游合作企業(yè)在資金融資方面也受到了一定的打擊直接導致了公司部分回款業(yè)績不佳。目前，公司處在高速發(fā)展時期，資金需求量非常大，在以上兩種因素的雙面夾擊下，公司資金一度緊張，為確保生產的順利進行，要求優(yōu)先滿足生產資金和必須的人工、稅費支出，將有限的資源用在刀刃上，這也影響了一些用款效率。姜總同時也表示：目前，公司除農行外，又開拓了多個融資渠道，例如招商銀行、廣發(fā)銀行、交通銀行以及發(fā)行中小企業(yè)債券等。同時，公司也在加強資金計劃、回款管理和產銷存平衡等管理措施，以及加強預算的控制，相信公司資金方面會有改善。只要是合理、手續(xù)齊全的資金申請按規(guī)定審批后，財務中心絕不會存在“不暢”的問題。
目前，全面預算管理的推進還處在一個導入期，盡管目前推行基礎不足但必須跟上公司的快速發(fā)展邊實施邊促進基礎管理，讓各部門、全體員工對預算編制、預算控制先有一個認識，再不斷改進，真正發(fā)揮全面預算管理協(xié)調資源、優(yōu)化配置、促進目標實現的作用。而目前在財務中心遇到的一些問題，諸如一些報賬的發(fā)票、單據等還存在不規(guī)范的問題。對此，姜總也表示會專門開展專題培訓，提高員工的財務意識，慢慢改變一些習慣性的工作方法。同時，姜總鼓勵公司員工經常對工作中遇見的財務問題及時溝通，對財務中心工作有不理解或建議及時反饋，在合法、規(guī)范的前提下財務盡力配合解決，通過各部門的共同努力，把全面預算管理推行下去。同時希望大家對財務知識多些了解，財務也可以根據需求安排相關培訓，以有利于高效的溝通。強調內控和效率會存在一定沖突，財務盡可能二者兼顧。
最后在談到財務中心今年的工作目標時，姜總表示財務要開源節(jié)流、堅持成本效益原則，加強風險防范，在一年內完善財務基礎管理，建立規(guī)范高效的流程制度體系，同時促進業(yè)務的規(guī)范，在業(yè)務的理解支持下共同實現財務規(guī)范管理。
