近日，海南瑞澤收到深交所年報問詢函，被要求就公司項目存在施工延期、收入確認依據(jù)、應收賬款情況等問題作出說明。
海南瑞澤年報顯示，公司思南縣郝家灣古寨旅游扶貧基礎設施建設項目形成的應收賬款余額為2.87億元，羅甸縣旅游基礎設施建設PPP項目、六枝特區(qū)關寨鎮(zhèn)農(nóng)村人居環(huán)境整治建設PPP項目形成的長期應收款余額分別為3.92億元、2.17億元，上述3個項目均存在施工延期的情況。
深交所要求海南瑞澤補充說明上述項目截至目前的投入明細、仍需完成的工作以及預計完成的時間，項目施工延期的具體原因、影響、已采取及擬采取的應對措施，以及上述項目的市場環(huán)境是否發(fā)生重大變化，并對項目的可行性和預期收益等進行重新論證，說明公司是否計劃對項目進行重大調(diào)整及具體調(diào)整計劃。同時，海南瑞澤還需結合上述項目預計完工日期及合同中約定的竣工時間等安排，補充說明公司是否將承擔違約責任。
對于海南瑞澤存在多項重大工程施工項目，主要采用完工百分比法確認收入的情況，深交所要求海南瑞澤列表說明2017-2019年度相關工程施工項目確認收入金額、滿足收入確認的具體依據(jù)，約定回款安排及實際回款情況，說明是否存在提前確認收入或虛構收入的情形，以及公司應收賬款和長期應收款壞賬準備的計提是否充分、合理。
2019年末，海南瑞澤應收賬款余額為24.84億元，該期計提壞賬損失約1.5億元，主要是單項計提的壞賬準備增加約7059.78萬元。此外，海南瑞澤在2019年有63起訴訟涉及買賣合同糾紛，均是銷售客戶拖欠貨款，涉案金額約1.03億元。
深交所要求海南瑞澤補充披露上述單項計提壞賬準備的應收賬款的具體情況，包括客戶名稱、對應確認的收入金額、應收賬款余額、應收賬款占收入金額的比例、賬齡、壞賬計提比例，并說明公司2019年對此類應收賬款計提壞賬準備的依據(jù)。同時，海南瑞澤還需列示相關訴訟的賬面涉訴金額、壞賬計提比例、壞賬計提方式及賬齡情況，說明相關訴訟壞賬準備計提是否充分，公司客戶管理和銷售相關的內(nèi)部控制制度、業(yè)務流程是否嚴格按照相關制度執(zhí)行。
海南瑞澤在2019年末貨幣資金余額為3.63億元，短期借款余額為3.57億元，一年內(nèi)到期的非流動負債余額為4.73億元，且公司存在多個投資金額較大但完工進度較少的PPP項目。
深交所要求海南瑞澤補充披露主要有息負債的詳細情況，包括債務類型、債務金額、利息、到期期限、償付安排等，并說明未來債務償還安排，公司是否具備足夠的償付能力，以及公司是否存在資金緊缺的風險，是否存在因資金問題導致項目停工或延期的風險。
此外，深交所還對海南瑞澤收購廣東綠潤形成的商譽和業(yè)績完成率情況、未計提存貨跌價準備、研發(fā)投入減少等問題進行了問詢。
根據(jù)深交所要求，海南瑞澤需要在5月18日前將有關說明材料報送中小板公司管理部并對外披露，同時抄報海南證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
